На сайте 100500 рефератов в 150 категориях	Искать реферат
Рефераты на 5 с плюсом С нашим сайтом написать реферат проще простого

Аккредитивная форма расчетов за экпортно-импортным операциям

Категория: Экономика

версия для печати

Страница: [1] [2] [3] [4] [5] [6] [7] [8] [9]

• предоставление исполняющему банку права на списание всей суммы аккредитива с корреспондентского счета, открытого в него банкомемитентом в момент получения аккредитива к исполнению;

• открытие банкомемитентом в исполняющем банке депозитов покрытия или страховых депозитов.

Непокрытыми считаются такие аккредитивы, при выставлении которых банк не депонирует средства клиента на отдельном счете и соответственно не предоставляет предварительно в распоряжение исполняющего банка валютные средства (покрытие).

12. В зависимости от наличия второго бенефициара аккредитивы делятся на переводные (трансферабельные) и непереводные.

В статье 48 "Унифицированных правил" дается такое толкование переводного аккредитива:

"А. Переводной (трансферабельным) является аккредитив, по которому бенефициар (первый бенефициар) имеет право уполномочить банк, осуществляющий платеж, платеж с отсрочкой платежа, акцепт или негоциацию, или будкой банк, уполномоченный негоциировать пересказывая банк, то, чтобы аккредитивом могли пользоваться полностью или частично одно или несколько других лиц (вторые бенефициары).

Таким образом, переводной (трансферабельный) аккредитив предоставляет бенефициару право давать распоряжения банку, который осуществляет оплату, акцепт или покупку тратт (документов), передать аккредитив полностью или частями одному или нескольким третьим лицам (вторым бенефициарам). Вторые бенефициары не имеют права дальнейшего перевода трансферабельного аккредитива. Права по аккредитиву передаются для того, чтобы поставщик мог профинансировать субпоставщика (субпоставщиков) за счет средств по аккредитиву. Части трансферабельного аккредитива могут быть переведены отдельно, если частичные отгрузки не запрещены условиями аккредитива. Трансферабельный аккредитив чаще используется в пределах одной страны. Право на перевод аккредитива в другую страну должно указываться в его условиях. Украинский импортер может отказаться от такого указания на том основании, что он не знает субпоставщиков и перед ним отвечает по условиям контракта только непосредственно поставщик.

В свою очередь аккредитив, который не может быть использован вторым (и) бенефициаром (бенефициарами) является непереводные аккредитиву.

13. Специальные формы аккредитивов.

А. Компенсационные аккредитивы. Компенсационный аккредитив имеет много схожего с трансферабельным, но существуют также и существенные отличия. При трансферабельного аккредитива выставляется лишь один аккредитив, который потом переводится первым бенефициаром (посредником) второму бенефициару. При компенсационном аккредитиве используются два аккредитивы. Первый аккредитив (основной ак редитив) по поручению иностранного покупателя выставляется банком покупателя, где посредник выступает в роли бенефициара. Второй аккредитив по поручению посредника выставляется банком посредника, где настоящий поставщик товаров выступает в роли бенефициара.

Компенсационные аккредитивы не отражены в "Унифицированных правилах". Следует отметить, что посредник и его банк будут добиваться выполнения поставщиком условий второго аккредитива таким образом, чтобы посредник, в свою очередь, имел возможность исполнить надлежащим образом условия первого (основного) аккредитива. При компенсационном аккредитиве посредник обращается с поручением в свой банк о принятии основного аккредитива как "обеспечение" для второго аккредитива. Поэтому банкемитент для выставления второго аккредитива стремится удостовериться, что платеж по основному аккредитиву будет осуществлен должным образом. Следовательно, оптимальным является такой вариант, когда основной аккредитив является подтвержденным безвидкдичним аккредитиву.

Условия основного аккредитива могут быть схожими с условиям второго аккредитива, за исключением того, что:

а) цена за единицу и за весь товар по основному аккредитиву должна быть ниже, чем по второму аккредитиву;

б) дата отправки товаров по основному аккредитиву должна предшествовать дате отправки по второму аккредитиву;

в) дата окончания срока платежа по основному аккредитиву должна быть более ранней, чем по второму аккредитиву.

Если основной аккредитив открыт в одной валюте, а второй аккредитив - в другой, необходимо, чтобы банкемитент второго аккредитива своевременно известил украинское посредника о тенденции изменения курса валюты основного аккредитива относительно валют второй аккредитива. Это нужно для того, чтобы украинский посредник имел возможность принять меры в условиях неблагоприятного изменения биржевого курса.

Б. Встречные аккредитивы.

Встречные аккредитивы схожи с компенсационными (back to back) за исключением того, что при встречном аккредитиве банкемитент для второго аккредитива не принимает первый (основной) аккредитив как «обеспечение». Вместо этого банк получает инструкции дебетовать счет экспортера (посредника) по всем платежам, которые осуществляются по второму аккредитиву. Первый (основной) аккредитив используется как потенциальный источник поступления денежных средств на счет экспортера (посредника).

В. Резервные акредитивы ("стендбай").

Резервные аккредитивы, или аккредитивы "стендбай" (stand by letter of credit), которые иногда еще называют чистыми, являются специальными видами аккредитивов и по своей сути больше тяготеют к банковской гарантии. Практика использования таких аккредитивов зародилась в США, поскольку банки этой страны в соответствии с действующим законодательством не могут предоставлять гарантии в чистом виде. В отличие от документарных аккредитивов, обеспечивающих прежде всего интересы экспортера, резервный аккредитив как инструмент обеспечения платежей значительно более гибким и универсальным.

Так, резервный аккредитив может использоваться и как документарный аккредитив, и для дополнительного обеспечения платежей в пользу экспортера (скажем, при расчетах в форме инкассо или банковского перевода). Но такой аккредитив (как аналог авансовой гарантии или гарантии исполнения) может выступать и в качестве обеспечения возврата ранее выплаченного импортером (заказчиком) аванса или выплаты неустоек и штрафов в пользу импортера при ненадлежащем исполнении экспортером контракта. Таким образом, резервный аккредитив (как и банковская гарантия), в отличие от документарного аккредитива, можно отнести к косвенному обеспечению платежа. Такой аккредитив может быть реализовано только в том случае, когда приказодатель резервного аккредитива не выполнит свои обязательства.

Резервные аккредитивы получили большое распространение в международной практике (во многом благодаря банкам США). Поэтому они также стали предметом унификации и подчиняются "Унифицированным правилам и обычаям для документарных аккредитивов" (в редакции 1993 года). С этой позиции резервные аккредитивы имеют определенные преимущества по сравнению с банковскими гарантиями, которые подчиняются национальному законодательству. Поскольку резервные аккредитивы принадлежат к категории необеспеченных кредитов, большинство банков выставляет 'их по поручению тех клиентов, которые имеют в них свои счета.

Следует также отметить, что есть финансовая и коммерческая модели аккредитива "стендбай":

Финансовая модель аккредитива "стендбай" фактически рассматривается как международная гарантия, в то время как коммерческий "стендбай" может рассматриваться как гарантия по документарному аккредитиву. При характеристике финансовой модели аккредитива "стендбай" как международной гарантии, что адресована бенефициару, необходимо акцентировать внимание на нескольких особенных моментах.

Бенефициар - это покупатель, который является бенефициаром финансового аккредитива "стендбай". Приказодатель является экспортером. То есть приказодатель и бенефициар являются лицами совершенно отличными от тех, которые участвуют в исполнении документарного аккредитива или в аккредитиве "стендбай", который гарантирует оплату товара.

Коммерческая модель аккредитива "стендбай" в виде гарантии оплаты товара касается всех предприятий, как экспортеров, так и импортеров. Аккредитив "стендбай" как гарантия оплаты товара может применяться в ситуации, когда экспортер настаивает на безотзывного аккредитива, а покупатель не имеет достаточной суммы собственных денежных средств, и банк не желает или не имеет возможности предоставить покупателю кредит для оплаты товаров экспортеру. Таким образом, коммерческая модель аккредитива "стендбай" - это безотзывное обязательство банкуемитента оплатить товар в случае ненадлежащего исполнения аккредитива покупателем.

Обобщая преимущества резервного аккредитива заметим, что он:

1) предоставляет "обеспечение" экспортеру и одновременно уменьшает общую сумму банковского кредита, которой требует покупатель;

2) может быть использован как резервная гарантия оплаты товара при прочих форм международных расчетов;

3) при использовании резервного аккредитива бенефициар имеет возможность выставить тратту на банкемитент;

Страница: [1] [2] [3] [4] [5] [6] [7] [8] [9]

версия для печати