На сайте 100500 рефератов в 150 категориях	Искать реферат
Рефераты на 5 с плюсом С нашим сайтом написать реферат проще простого

Прибыль и затраты коммерческого банка

Категория: Экономика

версия для печати

Страница: [1] [2] [3] [4] [5] [6] [7] [8] [9]

ценные бумаги, паи, акции, задолженность по факторингу;

средства, перечисленные предприятиями для участия в их хозяйственной деятельности.

Определить доходность банка по активам можно, применив формулу

D = A0 / A1,

в которой А0 - активы, приносящие доход (средние остатки);

А1 - суммарные активы (средние остатки).

Если рассчитывать показатель, опираясь на данные по ПриватБанка по состоянию на 01,10,98, мы получим следующие результаты:

D = (132,400 +855,920 +139,535) / (127,063 +294,241 +65,108) = 2,318724.

2.2 Оценка расходов

План счетов коммерческого банка предусматривает разделение операционных расходов на несколько групп, для которых открываются самостоятельные балансовые счета второго порядка: проценты, уплаченные за привлеченные кредиты (счет 70201), проценты, уплаченные юридическим лицам по заимствованным средствам (счет 70202), проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам (счет 70203), расходы по операциям с ценными бумагами (счет 70204), расходы по операциям с иностранной валютой (счет 70205), прочие расходы (счет 70209).

Расходы на содержание аппарата управления учитываются на счете 70207, а штрафы, пени и неустойки - на счете 70208.

Таким образом, новая система учета дает более детальное группировки затрат по качественной признаку, позволяет разделить процентные и беспроцентные расходы, то есть обеспечивает более полную информацию о деятельности банка.

Некоторые расходы могут относиться на расходные счета банка, то есть на себестоимость его операций, в рамках Законодательного норм. Это - расходы, компенсации за служебные поездки на личных автомобилях, представительского расходы, расходы на рекламу, процентные расходы на оплату межбанковского кредита.

Выделяется также группа расходов, относящаяся непосредственно на счет «Прибыли и убытки отчетного года»: убытки от хищений, просчеты и недостачи по кассовым операциям, убытки от принятия неплатежеспособных и фальшивых денежных знаков и монеты. Все эти расходы по содержанию представляют прямые убытки банка.

Таким образом для оценки расходов необходимо провести структурный анализ, который поможет определить удельный вес каждой группы расходов в общей их сумму.

Оценка прибыльности банка

Особое место в валовом доходе коммерческого банка для забезпеченя его финансовой устойчивости следует прибыли.

Прибыль - это главный показатель результативности работы банка. Количественная и качественная оценка доходности производится с целью выяснения финансовой устойчивости банка. Система этой оценки основано на принятой в мировой банковской практике модели формирования чистой прибыли. Эта модель построена таким образом, что доходы и расходы группируются на основе качественных критериев, что позволяет дать не только количественную, но и качественную оценку уровня прибыльности банка.

Именно такая характеристика блоков формирования чистой прибыли банка лежит в основе количественного и качественного анализа ее уровня. Одним из подходов к оценке уровня прибыльности банка является выявление сложившейся тенденции роста прибыли банка.

Однако такая форма анализа прибыли возможен на основе данных за несколько лет. Положительная оценка уровня прибыльности дается в том случае, если сложившаяся тенденция ее роста в основном за счет процентного маржу и непроцентных доходов. Отрицательное заключение о прибыльности банка может быть сделан, если положительные тенденции роста прибыли связано в основном с доходами от операций на рынке ценных бумаг, с непредвиденными доходами, а также с отсрочками по уплате налогов.

Особенностью функционирования банков является то, что большая доля их убытков покрывается текущими доходами. Поэтому в банках, в отличие от предприятий, платежеспособность обеспечивается лишь частью собственного капитала. Банк считается платежеспособным, пока остается нетронутым его акционерный (паевой) капитал, т.е. стоимость активов банка равняется сумме его обеспеченных обязательств плюс акционерный (паевой) капитал.

Разница между доходами и расходами коммерческого банка составляет его валовую прибыль (валовая прибыль).

Именно показатель валовой прибыли (то есть без учета уплаты налогов и распределения остаточной прибыли) дает характеристику эффективности деятельности коммерческого банка.

В банковской практикци не существует какого-то одного показателя, который бы характеризовал рентабельность работы коммерческого банка.

В общеэкономическом смысле понятие рентабельности и прибыльности совпадают. Поэтому фактически необходимо рассчитать показатель рентабельности банка

Рентабельность характеризует уровень отдачи на 1 грн. вложенных средств, что применительно к коммерческому банку означает соотношение средств, внесенных акционерами (пайщиками) банка, до размера полученного ими валовой прибыли. Этот показатель отвлеченный от системы налогообложения коммерческих банков и может служить для межрегионального сравнения эффективности деятельности коммерческих банков.

Для того чтобы оценить эффективность деятельностиомерцийного банки по сравнению с другими субъектами экономики, целесообразно использовать такой показатель, как отношение чистой прибыли к размеру оплаченного уставного фонда коммерческого банка. Он характеризует эффективность и целесообразность вложений средств в тот или иной банк, степень «отдачи» уставного фонда.

По Приватбанка этот показатель будет рассчитываться следующим образом:

Пк = 66,454 / 45,00 = 1,476756%

Однако уставный фонд банка, как и многие другие показатели его деятельности (например, размер собственных и привлеченных средств, размер кредитных вложений и т.д.), должен в течение года значительные колебания. Поэтому более правильным является их применение не на определенную дату, а использование средних за период значений.

Страница: [1] [2] [3] [4] [5] [6] [7] [8] [9]

версия для печати