На сайте 100500 рефератов в 150 категориях	Искать реферат
Рефераты на 5 с плюсом С нашим сайтом написать реферат проще простого

Прибыль и затраты коммерческого банка

Категория: Экономика

версия для печати

Страница: [1] [2] [3] [4] [5] [6] [7] [8] [9]

В последние годы наблюдается рост удельного веса расходов на выплату процентов по вкладам клиентов. Это объясняется, во-первых, повышением уровня процентных ставок по депозитам в результате усиления конкурентной борьбы и, во-вторых, увеличением удельного веса депозитных счетов в общей сумме привлеченных средств.

Банки, выполняющие международные расчетные операции, уплачивают комиссионные банку, выполняющий поручение на совершение операций (аккредитивных, инкассовых и др.).. Но конечным плательщиком выступает клиент банка, по поручению которого проведена операция. Банк в полном объеме списывает с его счета уплаченную им комиссию.

Расходы банка на содержание и эксплуатацию зданий и оборудования, оплату персонала и социальные пособия носят относительно постоянный характер. Их удельный вес в общей сумме расходов банка весьма значителен.

Определенная часть средств банка расходуется на создание резервов. Другие расходы в счете прибылей и убытков банка показываются по статье «Прочие операционные расходы». Это взносы, расходы на рекламу, инвентарь и материалы, на оплату услуг аудиторских фирм, судебные и транспортные издержки, а также некоторые виды налогов.

Рост операционных расходов не только отражает неблагоприятное состояние конъюнктуры рынка, на котором банк привлекает ресурсы, но и может свидетельствовать об ухудшении менеджмента. Особое внимание заслуживает оценка двух групп статей: расходы, связанные с обеспечением функционирования банка (особенно административно-хозяйственные) и расходы, связанные с повышением рискованности банковской деятельности (создание обязательных и других страховых резервов).

Одна из основных целей коммерческих банков - это получение прибыли, являющейся источником выплаты дивидендов акционерам (пайщикам), создание фондов банка, базой повышения благосостояния работников банка и т.д. Прибыль банка представляет собой разность между его валовым доходом и расходами, то есть это - финансовые результаты деятельности коммерческого банка, которые отражаются в отчете о финансовых результатах коммерческого банка.

Согласно действующей методики, коммерческие банки определяют прибыль или убытки от своей деятельности раз в квартал, в последний операционный день квартала. В течение квартала доходы и расходы учитываются нарастающим итогом. Распределение прибыли банка осуществляется по итогам деятельности за год в соответствии с решением общего собрания акционеров (пайщиков) банка.

Прибыль коммерческих банков облагается согласно Закону "О налогообложении прибыли предприятий" по ставке 30%.

После уплаты налогов и штрафов, налагаемых налоговой инспекцией, Национальным банком Украины и другими органами из прибыли банка производятся отчисления в его резервный фонд в размере не менее 5% прибыли, остающейся в распоряжении банка. Затем осуществляются отчисления в фонды экономического стимулирования банка, на благотворительные и спонсорские мероприятия, на выплату вознаграждений руководству банка. С оставшейся суммы выплачиваются дивиденды акционерам (пайщикам). Если и после этого остается нераспределенная прибыль, он может быть направлен на индексацию акций (паев) или же на прирост капитала банка.

Убытки банка по итогам деятельности за год покрываются за счет резервного фонда, а при его недостаточности - за счет уменьшения капитала.

При убыточной деятельности банка акционерами (пайщиками) или Национальным банком Украины решается вопрос о целесообразности его дальнейшего функционирования: сохранение, реорганизация или ликвидация.

Прибыль является важнейшим показателем оценки деятельности коммерческих банков. Он используется аналитиками для определения рейтингов банков на основе их балансов.

Показатели оценки финансовых результатов деятельности коммерческого банка

2.1 Основные методики оценки доходов

Для оценки доходов и расходов, необходимо сначала определить удельный вес групп доходов и расходов в общей сумме доходов и расходов. Для этого мы распространяем доходы и расходы по вышеупомянутых группах и определяем их удельный вес в валовых доходах и расходах.

Рост процентных доходов преимущественно может происходить вследствие двух факторов:

увеличение средних остатков по выданным кредитам;

повышение среднего уровня применяемой процентной ставки за кредит.

Влияние первого фактора на получение банком дохода может быть определен формулой:

DVP = (V1 - V2) * r1,

в которой V2 - средние остатки по выданным кредитам в периоде, который анализируется;

V1 - то же самое в предыдущем периоде;

r1 - средний уровень процентной ставки в предыдущем периоде.

Например, если брать доходы по ПриватБанка по состоянию на 01,10,98 г, можно сделать следующие розрихункы:

V1 = 855,920

V2 = 840.6

r1 = 0.55

DVP = 15.32 * 0.55 = 8.426

Измерить влияние изменения среднего уровня процентной ставки на доход банка можно по формуле:

Страница: [1] [2] [3] [4] [5] [6] [7] [8] [9]

версия для печати