На сайте 100500 рефератов в 150 категориях	Искать реферат
Рефераты на 5 с плюсом С нашим сайтом написать реферат проще простого

Ресурсы коммерческого банка, их формирование и менеджмент

Категория: Менеджмент

версия для печати

Страница: [1] [2] [3] [4] [5] [6] [7] [8] [9]

2. Собственный капитал коммерческого банка и его формирование

Собственный капитал (средства) банка представляет собой денежные средства, внесенные акционерами (основателями банка), а также средства, образованные в процессе дальнейшей деятельности банка.

По сравнению с предприятиями других сфер деятельности собственный капитал коммерческого банка занимает незначительный удельный вес в совокупномкапитале, приблизительно 8 — 10%, тогда как в промышленных предприятиях 40 — 60%, причем он имеет другое назначение в банках, чем в других сферах предпринимательства. Если в последних это — обеспечение платежеспособности и выполнение большинства оперативных функций предприятий и организаций, то собственный капитал коммерческого банка служит прежде всего для страхованияинтересов вкладчиков и меньшей степени — для финансового обеспечения своей оперативной деятельности. Размер собственного капитала является важным фактором обеспечения надежности функционирования банка и должен находиться под контролем органов, регулирующих деятельность коммерческих банков.

Назначение банковского капитала выражается в его функциях, к которым относятся:

1.Защитная: собственный капитал служит прежде всего, как уже отмечалось, для страхования интересов вкладчиков и кредиторов банка, а также для покрытия текущих убытков от банковской деятельности.

2. Обеспечения оперативной деятельности: является второстепенной для собственного капитала банка. Эта функция ощутима на первых шагах деятельности банка, когда за счет собственногокапитала формируется его инфраструктура и разворачивается деятельность (финансируется приобретение компьютерной и оргтехники, строительство (аренда) офисов и т.п.).

3. Регулирующая: через фиксацию размера собственного капитала регулирующие органы влияют на деятельность банка в целом.

Многофункциональное назначение собственного капитала делает его неоднороднымпо своему составу. Источниками формирования капитала банка могут быть:

1. Уставный капитал банка, который, в свою очередь, формируется из акционерного или частного капитала при организации нового банка путем аккумулирования взносов учредителей или выпуска и реализации акций. Уставный фонд коммерческого банка формируется только за счет собственных средствакционеров. Запрещается формирование уставного капитала за счет бюджетных средств, средств, полученных в кредит и под залог.

Эмиссия акций как форма создания и пополнения уставного фонда коммерческого банка регулируется законами Украины «О хозяйственных обществах», «О ценных бумагах и фондовой бирже ». Первый выпуск акций банка должен полностьюсостоять из простых акций. Регистрация и реализация банком-эмитентом первого выпуска акций освобождается от налогообложения на операции с ценными бумагами.

Все выпуски акций банками типа открытых акционерных обществ подлежат регистрации в Государственной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку (ГКЦБФР). При повторной эмиссии банки могут выпускатьпривилегированные акции. Для получения права на повторную эмиссию акций банк должен быть безубыточным, не подлежать санкциям НБУ, не иметь просроченной задолженности перед бюджетом и кредиторами. Для регистрации выпуска акций банк-эмитент составляет проспект эмиссии. При первой эмиссии его готовят основатели, при следующей — правление банка. В проспекте эмиссии содержатсяданные о банке, его финансовом состоянии, информация о предыдущих выпусках ценных бумаг. Проспект эмиссии должен быть утвержден независимой аудиторской компанией.

2. Резервный фонд коммерческого банка. Это денежные ресурсы, которые резервируются банком для обеспечения непредвиденных расходов, покрытие ущерба от банковской деятельности, а также выплатыдивидендов по привилегированным акциям, если недостаточно прибыли. Наличие средств в нем обеспечивает стойкость коммерческого банка, уменьшает вероятность его банкротства. Размер резервного фонда и ежегодных взносов в него устанавливается собранием акционеров и фиксируется в учредительных документах, но он не может быть менее 25% уставного фонда, а размеротчислений — менее 5% чистой прибыли.

Когда резервный фонд достигает установленной величины, то отчисления в него прекращаются. В случае использования средств из резервного фонда отчисления от чистой прибыли на его формирование восстанавливаются.

3. Специальные фонды (фонд основных средств, фонд переоценки основных средств и другие), которыепредназначены для производственного и социального развития банка. Порядок формирования и использования этих средств определяется уставными документами банка. Формируются эти фонды за счет прибыли.

Элементом резервного капитала является общие резервы, предназначенные для покрытия возможных убытков по операциям банка. Их отличие от резервного фонда заключаетсяв том, что они имеют более конкретное назначение (например, создаются для снижения негативных последствий в связи с невозвратом кредитов, возникновением убытков от операций с валютой и ценными бумагами, находящимися в распоряжении банка). Общие резервы создаются из чистой прибыли, остающейся в банке после уплаты налогов.

4.Нераспределенная прибыль — источник внутреннего происхождения. По своему содержанию он является резервом банка, который остается после распределения чистой прибыли на уплату налога, формирования резерва и выплату дивидендов владельцам и назначается на капитализацию, т.е. на расширение банковского бизнеса.

Поскольку размер всех отчислений (кроме дивидендов)заранее определены, то остаток нераспределенной прибыли за прошлый год зависит главным образом от размера дивидендов, которые должны выплачиваться акционерам.

Размер собственного капитала коммерческого банка зависит от таких факторов:

уровня минимальных требований НБУ к уставному фонда (это минимальный размер уставного фонда, который банк должениметь уплаченным);

специфики клиентуры. За значительного количества небольших вкладчиков собственного капитала нужно будет меньше чем при наличии крупных вкладчиков;

характера активных операций. Наличие значительного объема рискованных операций требует относительно большего размера собственного капитала.

Украинская методика определения капитала банкаи расчета его достаточности вытекает из рекомендаций Базельского комитета. Эти рекомендации были разработаны в декабре 1987 г. Согласно им капитал банка подразделяют на основной (капитал I уровня) и дополнительный (капитал II уровня).

Капитал банка состоит из суммы основного и дополнительного капитала за минусом отвлечений на основе основных средств.Состав основного и дополнительного капитала, а также отвлечений определяется НБУ. При расчетах размер дополнительного капитала не должен превышать размер основного капитала, как это определено международными стандартами. Отчисления (минусування) стоимости основных средств осуществляется только тогда, когда они превышают сумму основного и дополнительного капиталовза минусом отвлечений.

3. Привлеченный капитал коммерческого банка и его характеристика

Большинство ресурсов коммерческого банка формируется за счет привлеченного капитала, а не собственного. Так, соотношение между собственными и привлеченными средствами составляет 1:20.

Привлеченный капитал (средства) — это кредиторская задолженность банка,возникла в результате предыдущих операций и которая должна быть погашена в срок. Привлеченный капитал включает:

средства на депозитных счетах банковских клиентов;

средства, полученные от выпуска и продажи долговых обязательств банка (облигаций и векселей);

средства, полученные от других коммерческих банков;

займы, полученные отНБУ и других кредитных учреждений.

Страница: [1] [2] [3] [4] [5] [6] [7] [8] [9]

версия для печати