На сайте 100500 рефератов в 150 категориях	Искать реферат
Рефераты на 5 с плюсом С нашим сайтом написать реферат проще простого

Ресурсы коммерческого банка, их формирование и менеджмент

Категория: Менеджмент

версия для печати

Страница: [1] [2] [3] [4] [5] [6] [7] [8] [9]

4. Порядок и условия осуществления депозитных операций коммерческого банка

Депозитные операции — это операции по привлечению денежных средств на депозитные счета. При осуществлении депозитной операции выполняются следующие операции: открытие и регистрация депозитного счета, привлечение денежных средств на депозит, изъятие средств с депозита, начисленияпроцентов по депозиту и их уплата клиентам, возврат средств с депозита и закрытие депозитного счета.

Коммерческий банк открывает клиенту срочный или сберегательный депозитный счет на основании следующих документов:

депозитного договора;
< br> карточки с образцами подписей и оттиском печати (для юридических лиц);

паспорта или документа,что его заменяет, и образца подписи (для физических лиц).

Депозитная сделка заключается между банком и юридическим (физическим) лицом в двух экземплярах, один из которых хранится в банке, а другой у клиента. Заключенное соглашение удостоверяет право коммерческого банка управлять по своему усмотрению привлеченными денежными средствами и право вкладчиков получить в установленныйсрок сумму депозита и процентов за его пользование. В депозитном соглашении предполагается: дата внесения депозита, сумма депозита, форма зачисления средств на депозитный счет, процентная ставка за пользование депозитом, периодичность уплаты процентов, порядок возвращения депозита и процентов по окончании срока хранения средств, права, обязательстваи ответственность сторон и т.д.. В соглашении проставляется номер открытого личного депозитного счета. В номер счета вносят параметры, характеризующие вид, тип вклада, срок действия, срок окончания договора, тип контрагента, процентную ставку и другие.

Подписанное депозитное соглашение передается в бухгалтерию банка. Все лицевые счета вкладчиковподлежат регистрации как в бухгалтерии, так и в депозитном отделе банка. Датой открытия депозитного счета является дата поступления денег на депозитный счет. Форма поступления денег обусловливается соглашением. Юридические лица имеют право перечислять средства на депозитный счет только с текущего счета, а физические лица могут вносить средства наличнымиили перечислять с текущего счета.

Согласно депозитным соглашением могут быть предусмотрены дополнительные поступления денег на депозитные счета. Срочные депозиты не используются для осуществления текущих платежей. Если вкладчик желает изменить сумму вклада — увеличить или уменьшить, то он может расторгнуть депозитный договор и переоформить свой срочныйвклад на новых условиях. Частичное изъятие средств с депозита предусмотрено только для отдельных типов сберегательных вкладов (пенсионных, для зачисления заработной платы и другие.).

После окончания депозитного договора закрытия депозита осуществляется на основе оформления мемориального ордера. Возврат депозита и уплата процентного дохода юридическим лицамосуществляется только через перечисление средств на текущий счет, а физическим лицам — путем выплаты наличных или перечисления средств на текущий счет. Досрочное закрытие депозитного счета возможно на основании заявления или ходатайства вкладчика.

За пользование привлеченными средствами коммерческие банки платят вкладчикам процентный доход,может выплачиваться авансом, периодически (ежемесячно, раз в квартал, по итогам года) и по окончании срока действия депозита. Действующими правилами предусмотрено ежемесячное начисление процентов независимо от даты их фактической выплаты согласно заключенного соглашения. Проценты подлежат начислению ежемесячно, не позднее, чем в последний рабочий день месяца. Начисленные,но не уплаченные проценты относятся к начисленных расходов. Начисленные по депозитам проценты отражаются в балансе на первое число следующего месяца как обязательства банка, а в отчете о прибылях и убытках — как понесенные расходы.

В банковской практике используется три метода определения количества дней для расчета процентов: < br>
1. Метод"Факт / факт« — при расчете суммы процентов берется фактическое количество дней в месяце и году;

2. Метод «факт/360» — при расчете суммы процентов берется фактическое количество дней в месяце, но условно в году — 360 дней.

3. Метод «30/360» — при расчете суммы процентов берется условное количество дней в месяце — 30 и в году — 360.

Независимоот метода расчета процентов при определении количества дней учитывается первый день и не учитывается последний день сделки. Так, если срок депозитному договору установлен с 14 мая до 10 августа, то при определении количества дней для расчета процентов учитывается 14 мая и не учитывается 10 августа. При начислении процентов за отчетный месяцпоследний день месяца должна включаться в расчет, кроме случаев, когда отчетная дата является датой окончания операции.

Применение различных методов определения количества дней для расчета процентов рассмотрим на примере.

Пример. Коммерческий банк привлек срочный депозит в размере 1000 грн. на срок с 22 мая по 15 июля под процентнуюставку 15% годовых.

Необходимо рассчитать суммы процентных платежей, используя различные методы определения количества дней.

Решение: Порядок и результаты расчетов процентного дохода по различным методам приведем в следующей таблице:

Методы расчетов Определение количества дней за период действия соглашения, дней Количество дней в году,дней Расчет суммы процентов, грн.

1. Факт / факт

10 +30 +14 = 54

2. Факт/360

10 +30 +14 = 54

Страница: [1] [2] [3] [4] [5] [6] [7] [8] [9]

версия для печати