На сайте 100500 рефератов в 150 категориях	Искать реферат
Рефераты на 5 с плюсом С нашим сайтом написать реферат проще простого

Расчетно - кассовые операции коммерческого банка

Категория: Экономика

версия для печати

Страница: [1] [2] [3] [4] [5] [6] [7] [8] [9]

Схема документооборота при помощи чековой формы расчетов приведена на рис. 6.

4. Расчеты с использованием аккредитивов. Аккредитивы используются только в иногородних расчетах за материальные ценности и услуги. Особенность этой формы расчетов состоит в том, что движение денежных средств опережает движение материальных ценностей.

Аккредитивная форма расчетов применяется тогда, когда эта форма расчетов предусмотрена договором. Открытие (выставление) аккредитива производится за счет собственных средств покупателя или кредита банка. Разрешается также выставление аккредитива частично за счет собственных средств и кредита банка.

Каждый аккредитив предназначен для расчетов только с одним поставщиком и не может быть переадресован.

Срок действия аккредитива устанавливается в договоре между поставщиком и покупателем в пределах 15 дней со дня открытия, не учитывая срок прохождения документов спецсвязью между банками. В связи с изменениями условий поставки и отгрузки продукции срок может быть продлен на 10 дней.

Аккредитивы могут открываться в банк покупателя или поставщика. Они бывают следующих видов:

• покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

• отзывные и безотзывные.

Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, открытие которых банк покупателя перечисляет средства плательщика на отдельный счет «Аккредитивы», который открывается в банке поставщика или покупателя.

Непокрытые аккредитивы - это аккредитивы, выставленные без депонирования средств. Такие аккредитивы могут выставляться в банке покупателя. В банке поставщика они могут открываться только при наличии корреспондентских отношений между банками.

Отзывной аккредитив - это аккредитив, который может быть изменен или аннулирован банком покупателя без предварительного согласования с поставщиком (например, в случае несоблюдения условий, предусмотренных договором, досрочного отказа банка-покупателя гарантировать платежи по аккредитиву). Все распоряжения об изменении условий отзывной аккредитива плательщик сообщает своему банку, который сообщает банк поставщика, а последний - самого поставщика.

Безотзывный аккредитив может быть изменен или аннулирован только с согласия поставщика, в пользу которого он открыт.

Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в договоре между плательщиком и поставщиком, в котором следует указать:

- Наименование банка покупателя;

- Вид аккредитива и способ его выполнения;

- Перечень документов, которые должны быть представлены поставщиком для получения средств по аккредитиву;

- Срок представления документов после отгрузки товара.

Для открытия аккредитива плательщик представляет обслуживающему банку заявление, в котором указывает:

номер договора, по которому открывается аккредитив;

срок действия аккредитива;

наименование поставщика;

наименование банка-поставщика;

место исполнения аккредитива;

полное и точное наименование документов, против которых производятся выплаты по аккредитиву, срок их подачи;

вид аккредитива;

для отгрузки каких товаров открывается аккредитив;

срок отгрузки;

сумма аккредитива;

способ реализации аккредитива.

Порядок расчетов с использованием аккредитивов такой:

Страница: [1] [2] [3] [4] [5] [6] [7] [8] [9]

версия для печати