На сайте 100500 рефератов в 150 категориях	Искать реферат
Рефераты на 5 с плюсом С нашим сайтом написать реферат проще простого

Расчетно - кассовые операции коммерческого банка

Категория: Экономика

версия для печати

Страница: [1] [2] [3] [4] [5] [6] [7] [8] [9]

за задержку платежа взимается пеня в размере, предусмотренном договором;

в случае задержки зачисления средств на счет клиента банк платит в пользу получателя средств пеню в размере, предусмотренном договором на расчетно-кассовое обслуживание клиентов. Размер предусмотренной пени определяется от суммы просроченного платежа и не может превышать двойной учетной ставки НБУ, действовавшей в период, за который начисляется пеня;

в случае превышения банком, обслуживающим отправителе, нормативного срока прохождения платежей из него (банка) в безакцептном порядке взыскивается пеня Государственной налоговой администрацией и отправителями денег из расчета 120% учетной ставки НБУ от суммы недоплаты, рассчитанной за каждый день задержки платежа. Нормативный срок прохождения документов - три дня в пределах одного региона и семь дней - между регионами;

за необоснованность безакцептного и бесспорного списания средств, недостоверность данных, указанных в расчетных документах, согласно гражданскому законодательству должна применяться санкция в виде возмещения причиненных убытков от безакцептного, бесспорного списания.

Кроме того, в договорах между предприятиями может предусматриваться ответственность в виде штрафов в случае необоснованного списания средств в пользу субъектов хозяйственной деятельности.

4. Порядок открытия и режим функционирования счетов в банках

Субъекты хозяйствования имеют право самостоятельно выбирать банк для расчетно-кассового обслуживания и по всем видам операций могут пользоваться услугами одного или нескольких коммерческих банков. Виды счетов, которые предприятия могут открывать в банке зависят от правового статуса и характера деятельности этого предприятия. Это могут быть текущие, бюджетные, депозитные (вкладные), заемные и некоторые другие счета.

Текущие счета открываются предприятиям всех видов и форм собственности для хранения денежных средств и осуществления расчетов по всем видам их деятельности. Виды деятельности, которыми может заниматься предприятие перечисленные в его уставе или в документе, который его заменяет.

Законодательством и инструкциями НБУ предусмотрено, что каждое предприятие имеет право открыть по одному текущему счету в национальной и иностранной валюте в двух учреждениях банка. В случае открытия двух текущих счетов в национальной валюте один из них выступает в качестве основного, второй - дополнительного. Отличие этих счетов заключается в том, что когда на текущих счетах не хватает средств для удовлетворения всех претензий к предприятию, то задолженность взыскивается в бесспорном порядке, учитывается по основным текущим счетом.

Для открытия счета предприятие предоставляет учреждению банка следующие документы:

1. Заявление на открытие текущего счета установленного образца. Заявление подписывается руководителем и главным бухгалтером предприятия.

2. Копию свидетельства о государственной регистрации в органе государственной исполнительной власти или в другом органе, уполномоченном осуществлять государственную регистрацию, удостоверенную нотариально или органом, выдавшим свидетельство о государственной регистрации.

3. Копию надлежащим образом зарегистрированного устава (положения), заверенную нотариально.

4. Копию документа, подтверждающего взятие предприятия на налоговый учет.

5. Карточку с образцами подписей лиц, которым согласно действующему законодательству или учредительными документами предприятия предоставлено право распоряжения счетом и подписи платежных документов. В карточку включается также образец оттиска печати, присвоенной предприятию.

6. Копию документа о регистрации в органах Пенсионного фонда Украины, удостоверенную нотариально или органом, выдавшим соответствующий документ.

После изучения финансового состояния предприятия и представленных документов банк принимает решение об открытии текущего счета или отказе. В случае положительного решения руководитель банка передает в бухгалтерию распоряжение об открытии счета вместе со всеми необходимыми документами. Между банком и предприятием заключается договор на осуществление расчетно-кассового обслуживания, в котором указывается номер открытого счета, предусмотренные обязательства и права сторон по выполнению операций по счету, условия закрытия счета, срок действия соглашения, порядок и периодичность выдачи выписок со счета и т.п.. По отдельному соглашению банк предоставляет список тарифов комиссионного вознаграждения за свои операции и услуги, в том числе за расчетно-кассовое обслуживание (плата за открытие счета, за изъятие наличности, исходные переводы, закрытие счета и другие).

Бухгалтерия на основании распоряжения руководителя банка регистрирует текущий счет в книге регистрации открытых счетов, делает соответствующую отметку на документах и ??передает их в юридическую службу для хранения в юридическом деле клиента. В течение трех рабочих дней со дня открытия счета (включая день открытия) банк должен сообщить номер счетаналоговому органу, а при открытии дополнительного счета - также банк, в котором открыт основной счет.

Документальное оформление открытие текущего счета хозяйственным и доверительным обществам, договорным объединением, товарным биржам, сельскохозяйственным и арендным предприятиям, обществам потребительской кооперации, печатным средствам массовой информации, политическим партиям, профсоюзным, общественным и религиозным организациям, а также обособленным подразделениям предприятий имеют некоторые особенности .

Текущие счета, по-прочие счета, имеют мультивалютный характер. Поэтому если в уставе указано, что предприятие осуществляет внешнеэкономическую деятельность, то банк может открыть ему текущий счет в иностранной валюте.

Текущие счета могут открываться также частным (физическим) лицам. Они носят платежный характер и предназначены для осуществления расчетов частного лица с физическими и юридическими лицами, т.е. для обслуживания движения денежных средств, возникающий при поступлении доходов частного лица и их использовании. Для открытия счета частное лицо предоставляет банку следующие документы: заявление на открытие счета; карточку с образцом подписи; паспорт или документ его заменяющий; справку об идентификационном коде налогоплательщика. Паспорт и справка позволяют банку идентифицировать физическое лицо.

Порядок проведения операций на счетах регулируется действующим законодательством Украины, нормативными актами НБУ и инструкцией № 3 «Об открытии банками счетов в национальной и иностранной валюте». Выполнение операций по текущим счетам осуществляется на основании расчетных документов в безналичной и наличной формах.

Текущие счета в учреждениях банка могут закрываться при следующих условиях:

- Заявления владельца счета;

- Решение органа, на которое законом возложены функции по ликвидации или реорганизации предприятия;

- Соответствующего решения суда или арбитражного суда о ликвидации предприятия или признания его банкротом;

- На основаниях, предусмотренных соглашением о расчетно-кассовое обслуживание между учреждением банка и собственником счета.

Бюджетные счета открываются предприятиям (их обособленным подразделениям), которым выделяются средства за счет государственного или местного бюджета для целевого их использования. Эти счета открываются на основании платежного поручения финансового органа, органа Государственного казначейства, соответствующего распорядителя бюджетных средств.

Кредитные счета открываются на договорной основе как юридическим, так и физическим лицам в любом учреждении банка, имеющим право выдавать кредиты, с соблюдением действующего законодательства. Кредитные счета предназначены для учета кредитов, предоставленных путем оплаты расчетных документов либо перечисления на текущий счет заемщика согласно условиям кредитного соглашения.

Депозитные счета предприятиям открываются на основании заключенного депозитного договора между владельцем счета и учреждением банка на определенный в договоре срок. Средства на депозитные счета перечисляются с текущего счета и по окончании срока хранения возвращаются на текущий счет. Проценты по вкладам перечисляются в том же порядке или зачисляются на пополнение депозита. Проведение расчетных операций и выдача средств наличностью с депозитного счета запрещается.

Страница: [1] [2] [3] [4] [5] [6] [7] [8] [9]

версия для печати