На сайте 100500 рефератов в 150 категориях	Искать реферат
Рефераты на 5 с плюсом С нашим сайтом написать реферат проще простого

Расчетно - кассовые операции коммерческого банка

Категория: Экономика

версия для печати

Страница: [1] [2] [3] [4] [5] [6] [7] [8] [9]

5. Межбанковские корреспондентские отношения

Межбанковские корреспондентские отношения - это договорные отношения между банками, цель которых - осуществление платежей и расчетов по поручению друг другу. Они регламентируются соглашением о корреспондентских отношениях между банками, которые находятся как внутри страны, так и за ее пределами.

Межбанковские отношения могут быть:

- Между коммерческими банками (учреждениями) и региональными управлениями Национального банка;

- Непосредственно между коммерческими банками.

Корреспондентские отношения устанавливаются коммерческим банком (учреждением) с региональным управлением НБУ на основании заключенного между ними договора об открытии корреспондентского счета для проведения межбанковских расчетов коммерческого банка с другими банками.

В случае проведения межбанковских расчетов через прямые корреспондентские отношения коммерческий банк открывает корреспондентский счет в другом коммерческом банке, который осуществляет банковские операции по его поручению на основании заключенного соглашения.

Корреспондентские отношения могут быть как односторонние, так и взаимные. Коммерческие банки, которые установили между собой корреспондентские отношения называются банками-корреспондентами. Счет «Лоро» - счет, открытый коммерческим банком банку-корреспонденту. Счет «Ностро» - счет данного коммерческого банка в банке-корреспонденте. Счет «Ностро» одного коммерческого банка является счетом «Лоро» для банка-корреспондента.

Учитывая, что на территории Украины введена система электронных платежей, которая позволяет осуществлять расчеты в течение одного рабочего дня, и ее участниками являются все коммерческие банки, прямые корреспондентские отношения между коммерческими банками устанавливаются в отдельных случаях. Например, при осуществлении операций, связанных с покупкой и продажей валютных средств на межбанковской валютной бирже, при расчетах между клиентами банков по операциям, которые имеют постоянный характер.

Установление между коммерческими банками прямых корреспондентских отношений осуществляется в целях ускорения расчетов. Во всех случаях, разрешение на установление прямых корреспондентских отношений предоставляет региональное управления НБУ.

6. Организация наличных денежных расчетов

Кассовые операции банка заключаются в том, что они осуществляют прием от клиентов наличных, ее выдачу из касс банков, а также организацию обращения наличности между клиентом и банком.

Коммерческие банки выполняют кассовые операции, соблюдая следующие принципы:

все субъекты хозяйственной деятельности обязаны хранить свои средства на счетах в банке;

субъекты хозяйственной деятельности, имеющие наличные средства, хранят их в кассе в пределах лимита, установленного коммерческим банком. Сумма наличности, превышающей лимит, должна быть сдана в банк и зачислена на текущий счет в течение трех дней, включая день получения;

расходование наличных субъектами хозяйствования осуществляется по целевому назначению.

Кассовые операции регламентируются инструкциями НБУ № 1, № 4, а также Положением о порядке ведения кассовых операций в национальной валюте в Украине (утверждено постановлением НБУ 13.10.97 № 334).

Порядок ведения кассовых операций в национальной валюте в Украине распространяется на предприятия независимо от форм собственности и вида деятельности и их обособленные подразделения, а также на физических лиц - субъектов предпринимательской деятельности. Это Положение касается как резидентов, так и нерезидентов за некоторым исключением. Предприятия и индивидуальные предприниматели, имеющие текущие счета в банке, обязаны хранить свои средства в учреждениях банка. Наличность может быть получена ими из собственных счетов в пределах имеющихся на них средств и на цели, определенные в денежном чеке.

Средства на выплаты, связанные с оплатой труда и выплатой дивидендов (дохода), все предприятия и индивидуальные предприниматели должны получать исключительно из касс банков. При этом ими должна обеспечиваться систематическая и полная уплата налогов и обязательных платежей в государственные целевые фонды. Предприятия, предоставляющие наличную выручку, обязаны сдавать ее в банк для зачисления на их счета.

Сдача выручки может осуществляться путем:

а) непосредственной передачи средств самим клиентом в кассы учреждений банка, которые могут быть дневными и вечерними;

б) инкассации выручки инкассаторским аппаратом НБУ или коммерческих банков;

в) сдачи наличности на предприятие связи и последующим переводом ее на текущие счета предприятий.

Как было указано выше, предприятиям разрешается держать наличные в своей кассе в пределах установленных лимитов остатка наличности. Такие лимиты устанавливаются банком всем предприятиям, имеющим счета в банке и осуществляют операции с наличностью, ежегодно в течение первого квартала. Лимит регламентирует остатки наличности в кассе на конец рабочего дня.

Коллективные сельскохозяйственные предприятия, колхозы, крестьянские союзы самостоятельно визначаютразмеры наличности, который может постоянно находится в их кассах, с соответствующим уведомлением банка, обслуживающего.

Наличность, выданная под отчет на командировку, но не потрачена, должна быть возвращена в кассу предприятия не позднее трех рабочих дней после окончания командировки, а наличность, выданная на любые другие цели, - десяти рабочих дней со дня выдачи ее под отчет и сдана в кассу банка не позднее следующего дня.

В случае невозвращения в установленный срок наличные, начиная со следующего дня, включается в сумму фактического остатка наличности в кассе на конец дня, и полученная сумма сравнивается с установленным лимитом остатка наличности в кассе.

Прием наличных денег кассами предприятий производится по приходным кассовым ордерам, выдача - по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленными платежными (расчетно-платежным) ведомостям.

Приходные кассовые ордера или расходные документы регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов. Все поступления и выдачи наличных в национальной валюте предприятия учитываются в кассовой книге, отделение связи - в кассовом дневнике. Предприятия торговли, общественного питания и сферы услуг осуществления расчетов с населением проводят с применением контрольно-кассовых аппаратов или товарно-кассовых книг.

Каждое предприятие, имеющее кассу, ведет одну кассовую книгу, листы которой должны быть пронумерованы, прошнурованы и опечатаны сургучной или мастичной печатью.

Страница: [1] [2] [3] [4] [5] [6] [7] [8] [9]

версия для печати