На сайте 100500 рефератов в 150 категориях	Искать реферат
Рефераты на 5 с плюсом С нашим сайтом написать реферат проще простого

Расчетно - кассовые операции коммерческого банка

Категория: Экономика

версия для печати

Страница: [1] [2] [3] [4] [5] [6] [7] [8] [9]

Схема документооборота при помощи платежного поручения приведена на рис. 4.

2. Расчеты требованиями-поручениями. Эти расчеты используются как в местных, так и иногородних расчетах за поставленные товарно-материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги.

Платежное требование-поручение представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании направленных ему вне банка расчетных и отгрузочных документов стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ и оказанных услуг.

Плательщик, решив оплатить платежное требование-поручение, сдает его в свой банк, оформив его своими подписями и печатью. Срок сдачи требования-поручения в банк плательщика предусматривается в договоре, но не должен превышать 20 дней.

Об отказе полностью или частично оплатить платежное требование-поручение плательщик уведомляет непосредственно поставщику в порядке и сроки, предусмотренные договором.

Плательщик может отказаться от акцепта в полной сумме, если:

• поставщик предъявил требование по незаказанные, не предусмотренные договором товары и услуги;

• товары отгруженные не по надлежащему адресу или досрочно без согласия покупателя;

• до истечения срока акцепта документально установлено, что товарах, поступивших, недоброкачественные, некомплектные, нестандартные, пониженной сортности;

• товары оплачены раньше и прочее.

Частичный отказ от оплаты может быть заявлена, когда упомянутые причины касаются только части суммы требования, а именно:

• наряду с заказанными товарами поставщик отгрузил незаказанные;

• допущена арифметическая ошибка в счете;

• часть товаров оказалась недоброкачественной и прочее.

В заявлении об отказе от акцепта через недоброкачественности, некомплектность, сниженную сортность товаров указываются номер и дата акта приемки товара по качеству или комплектности. Один экземпляр акта приемки товара по качеству плательщик обязан выслать поставщику не позднее дня заявления отказа от акцепта.

Схема документооборота при помощи платежного требования-поручения приведена на рис. 5.

3. Расчеты чеками. Расчетный чек - это письменное поручение банку произвести перечисление средств со счета чекодателя (плательщика) на счет чекодержателя (получателя средств).

Чеки подразделяются на два вида:

чеки для расчетов между юридическими лицами;

чеки для расчетов между физическими и юридическими лицами.

Чеки формируются в чековые книжки по 10, 20, 25 листов. Срок действия чековой книжки, применяемая в расчетах между юридическими лицами, один год. По согласованию с банком срок действия неиспользованной чековой книжки может продлеваться. Срок действия чека с такой книги - 10 дней, не считая дня его выписки. Срок действия расчетного чека, выданного физическому лицу для расчетов с юридическим, - три месяца.

В расчетах физического лица с предприятиями чеком разрешается получать чекодателем сдачу наличными, но не более 20% от суммы чека. Если сумма сдачи больше, то чек нужно переоформить. Неиспользованный чек его владелец может сдать в банк для зачисления денег на счет или получения наличных. На юридических лиц это не распространяется.

Лимит чековой книжки - это максимальная сумма, на которую плательщик может выписать чек (чеки) из этой книги.

Банк выдает чековую книжку клиенту на основании его заявления. Для обеспечения платежей по чекам денежные средства в сумме лимита чековой книжки на основе платежного поручения депонируются на отдельном счете "Расчетные чековые книжки и расчетные чеки». Депонированная сумму банк списывает со счета предприятия или выдает на эту цель кредит. Владелец книги должен вести учет остатка свободного лимита по ней и не имеет права выписывать чеки на сумму, превышающую этот остаток. Чеки, выписанные после предельного срока, являются недействительными.

Расчеты чеками за материальные ценности и услуги проводятся следующим образом. Покупатель, получив от поставщика счет за товар или услугу, выписывает на соответствующую сумму чек и вручает его поставщику. Последний сдает чеки вместе с их реестром в свой банк. Если и покупатель обслуживается этим же банком, деньги списываются со счета, где они были задепонированных на счета «Расчетные чековые книжки и расчетные чеки», и зачисляются на счет поставщика.

Если же поставщик и покупатель обслуживается различными банками, то после проверки правильности заполнения реквизитов чеков и реестра банк на основании первого экземпляра, т.е. оригинала реестра, прибутковуе сумму чеков на забалансовом счете «Реестры чеков, ожидающих оплату», а сами чеки вместе со вторым и третьим экземплярами реестра направляются в банк покупателя. На основе этих документов деньги списываются со счета, они задепонированных на счета «Расчетные чековые книжки и расчетные чеки». В этом случае деньги зачисляются на счет поставщика только после поступления их от банка покупателя. Последний экземпляр реестра (четвертый) возвращается постаальник с отметкой банка об инкассирование чеков. Оплаченные чеки вместе с одним экземпляром реестра остаются в банке плательщика; один экземпляр реестра выдается плательщику.

При поступлении в банк поставщика денег по оплаченным чекам одновременно с зачислением их на счет поставщика производится списание со счета «Реестры чеков, ожидающих оплату».

В случае поступления денег в течение 10 календарных дней с момента инкассации чека делается запрос банка плательщика, на что тот не позднее следующего дня должен дать ответ.

Если в чековой книжке по истечении срока ее действия остались неиспользованные чеки, то они возвращаются в банк и погашаются им. По желанию клиента можно продлить срок действия книжки.

Если чеки из чековой книжки использованы, а лимит остался неиспользованным, банк может выдать новую книгу на эту сумму.

Страница: [1] [2] [3] [4] [5] [6] [7] [8] [9]

версия для печати